ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول. التزمت المملكة بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بدءاً من 1 يناير 2018(14 ربيع الثاني ١٤٣٩ . تُفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإمداد، ابتداءً من الإنتاج ومروراً بالتوزيع وحتى مرحلة البيع النهائي للسلعة أو الخدمة.

الأسئلة الشائعة العامة

تهدف الأسئلة الأكثر شيوعاً إلی تزويد المنشآت بالمعلومات الأساسیة حول عملية تطبيق ضریبة القیمة المضافة في المملکة العربیة السعودية. وسيتم تحديث هذه المعلومات وأقسام أخرى من الموقع الالكتروني الخاص بضريبة القيمة المضافة بشكل دوري قبل دخول ضريبة القيمة المضافة حيز النفاذ في 1 يناير 2018.

  • ما هي ضريبة القيمة المضافة وما هي آلية عملها؟
  • لماذا سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟
  • أين يمكنني الاطلاع على نظام ضريبة القيمة المضافة؟

    يمكن الاطلاع على بنود نظام ضريبة القيمة المضافة الذي اعتمد رسميا، ونشرت نسخته النهائية بتاريخ 4 /11/1438هـ. من خلال هذا الرابط

  • متى سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

    سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية اعتباراً من 1 يناير 2018.

  • كم ستكون نسبة ضريبة القيمة المضافة عند تطبيقها؟

    ستكون النسبة الموحدة لضريبة القيمة المضافة 5%، وستكون بعض السلع والخدمات خاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة.

  • هل ستشمل ضريبة القيمة المضافة جميع السلع والخدمات؟

    بشكل عام تخضع جميع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة، لكن بعض السلع والخدمات ستكون معفية منها. للمزيد من المعلومات حول التوريدات المعفاة الرجاء العودة إلى اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة الفصل الخامس

  • ما هو الفرق بين التوريد الخاضع للضريبة بنسبة 5٪، صفر٪، والتوريدات المعفاة، والتوريدات خارج النطاق؟

    إن أي شخص خاضع للضريبة يقوم بتوريدات خاضعة للضريبة بالنسبة الأساسية 5% يجب عليه تحصيل الضريبة على مبيعاته و يحق له استرداد الضريبة المدفوعة على مشترياته، أما من يقوم بتوريدات خاضعة بنسبة الصفر فإنه لا يحصل ضريبة على مبيعاته ولكن له حق استرداد الضريبة المدفوعة على مشترياته، أما من يقوم بتوريدات معفاة أو توريدات خارج نطاق الضريبة فلن يحصل ضريبة على مبيعاته كما أنه لا يحق له استرداد الضريبة المدفوعة على مشترياته